Когда при УСН (доходы минус расходы) учитывать расходы на оплату аренды?
Добрый день.
В ноябре 2019 была зарегистрирована ООО УСН Доходы-Расходы.
Подскажите пожалуйста, если в Январе 2020 я заплатила за аренду помещения 50000р. за Ноябрь 2019, данный расход будет учтен в Январе 2020, т.е в месяце в котором был понесен этот расход (факт оплаты) или же я могу данный расход учесть в Ноябре 19, так оплата была именно за этот месяц?
Помогите пожалуйста разобраться, ранее не работала с этой системой налогообложения...
В ноябре 2019 была зарегистрирована ООО УСН Доходы-Расходы.
Подскажите пожалуйста, если в Январе 2020 я заплатила за аренду помещения 50000р. за Ноябрь 2019, данный расход будет учтен в Январе 2020, т.е в месяце в котором был понесен этот расход (факт оплаты) или же я могу данный расход учесть в Ноябре 19, так оплата была именно за этот месяц?
Помогите пожалуйста разобраться, ранее не работала с этой системой налогообложения...
Comments
-
Обязательно прочитайте НК РФ ст. 346.17. Порядок признания доходов и расходов и ст 346.16 Порядок определения расходов Без знания этих требований работать на УСН нельзя
-
Здравствуйте!
В пункте 2 статьи 346.17 НК написано:Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затратыпосле их фактической оплаты.В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.Чтобы затраты на аренду помещения учесть в налоговых расходах, нужно произвести оплату.
Расходы признаются на более позднюю из двух дат: последнее число месяца (или иная дата, установленная в договоре в качестве расчетной) и дата оплаты. -
Nataly S, спасибо, но объясните мне пожалуйста "на пальцах", я правильно поняла, что по итогу мы расходы можем принять к учету в месяце их оплаты, не зависимо от того за какой предыдущий месяц они оплачены?
-
Цитата: Nataly S, спасибо, но объясните мне пожалуйста "на пальцах",На пальцах так на пальцах. 😉Цитата: я правильно поняла, что по итогу мы расходы можем принять к учету в месяце их оплаты, не зависимо от того за какой предыдущий месяц они оплачены?Неправильно.
Допустим, что 11 марта Вы оплатите аренду помещения за февраль, март и апрель 2020.
Февраль:
последний день месяца аренды 29.02.2020
дата оплаты 11.03.2020
оба условия (услуги оказаны + оплачены) выполнены 11.03.2020, этим днем и признаем в расходах при УСН.
Март:
последний день месяца аренды 31.03.2020
дата оплаты 11.03.2020
оба условия (услуги оказаны + оплачены) выполнены 31.03.2020, этим днем и признаем в расходах при УСН.
Апрель:
последний день месяца аренды 30.04.2020
дата оплаты 11.03.2020
оба условия (услуги оказаны + оплачены) выполнены 30.04.2020, этим днем и признаем в расходах при УСН.
Оплата состоялась в один день, а расходы признаем в разные даты.
Надеюсь, что объяснила понятно. -
Nataly S, спасибо Вам большое, сейчас понятно)))
