Расходы по процентам за 2015 год учтены не в полном объеме

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: С  2015 года предприятия могут принимать расходы по процентам в полном объеме в целях налогообложения прибыли.Но за 1 кв 2015 г. бухгалтер рассчитала суммы процентов в налоговом учете по-старому, то есть по итогам года образовалась разница между БУ и НУдопустим  100 000 рубПосоветуйте как быть? Оставить как есть или можно доначислить декабрем 2015 например, сумму  в  100 000 руб?

  До начислить  декабрем 2015 года,прибыль- налоговый период,год,  занижения суммы налога, подлежащей уплате-нет, пп.2 п.1 ст.81 нк рф налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию
  

  Цитата: [Глава 13] [Статья 81]]1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

  но есть  Статья 54 НК РФ.  , налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога,так что  смело декабрем. 
  
  

  Цитата: 1.Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях,когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)...5. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.
• Спасибо большое!!! 😀